關于清遠市清城區2021年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

發表時間： 2022-10-20 15:00 來源：清遠市清城區審計局 　　

關于清遠市清城區2021年度區級預算執行和

其他財政收支的審計工作報告

　　

——2022年10月18日在清遠市清城區第九屆

人民代表大會常務委員會第十四次會議上

清遠市清城區審計局局長 練安東




主任、各位副主任、各位委員：

我受區人民政府委托，向區人大常委會報告2021年度區級預算執行和其他財政收支的審計情況，請審議。

2021年是中國共產黨成立100周年，是“十四五”的開局之年。根據《中華人民共和國審計法》規定和區委審計委員會批準的審計項目計劃安排，審計部門依法對2021年度區級預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在區委、區政府的正確領導下，全區各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，深入實施“1+1+9”工作部署和市委“十大行動方案”，嚴格執行清城區第八屆人民代表大會第六次會議有關決議，認真抓好“雙區”驅動、“雙城”聯動、兩個合作區建設等重大機遇，扎實做好“六穩”工作，全面落實“六保”任務，統籌推進疫情防控和經濟社會發展，全年主要目標任務較好完成，“十四五”實現良好開局。

——穩增長促發展持續發力。2021年受新冠肺炎疫情、減稅降費政策等影響，全區各部門仍能迎難而上，克服各項減收因素，順利完成全年收入目標，本級一般公共預算收入17.05億元，同比增長2.02%。稅收收入占本級一般公共預算收入總額的比重為77.43%，比上年提高0.46個百分點，收入結構持續優化。全力防范化解重大風險，投入5.8億元支持交通運輸、公共安全等領域，為經濟穩定增長創造良好社會環境。

——民生等重點領域保障有力。踐行以人民為中心的發展思想，扎實完成區十件民生實事。不斷優化財政資源配置,向民生類支出傾斜。本級一般公共預算支出54.37億元，其中在教育、衛生健康及住房保障等民生領域投入41.16億元，占本級一般公共預算支出總額的比重為75.71%。

——審計查出問題整改成效良好。對上一年度審計查出的問題，審計部門能夠加大對查出問題整改的督促檢查力度，相關部門單位認真落實主體責任，逐條跟蹤落實整改。截至2022年6月底，對2020年度審計查出的50條問題，已整改到位45條，整改完成率90%，通過收繳資金、規范資金賬務管理整改問題金額6.28億元，制定或完善各項制度規范4項。

一、財政管理審計情況

組織實施2021年度預算執行、決算草案和其他財政收支情況審計、一級預算單位部門預算執行和街鎮財政管理情況審計。

（一）區級財政管理及決算草案審計情況

組織對區級預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行審計。區級決算草案反映，2021年區級一般公共預算總收入76.22億元，總支出67億元；政府性基金預算總收入41.46億元，總支出40.66億元；國有資本經營預算總收入664萬元，總支出423萬元。審計結果表明，2021年區級預算執行和財政管理情況良好，決算草案編報總體規范。審計發現的主要問題：

1.預算編制和管理方面。無預算支出掛賬，涉及金額735.96萬元；違規使用預備費，涉及金額871.34萬元。

2.財政資金管理使用方面。未按規定收回統籌使用結轉結余資金，涉及金額161.99萬元；未按有關審批程序支付資金，涉及金額2200萬元。

3.非稅收入管理方面。違規延壓緩收收入，涉及金額6357.09萬元；未及時收繳非稅收入，涉及金額111.56萬元。

4.專項債資金管理方面。因項目前期準備不充分等原因，有5個債券建設項目資金支出進度緩慢。

5.其他方面。2019年以來新增暫付性款項累計余額超過2021年本級一般公共預算與政府性基金預算支出之和的5%；2021年有8個月的庫款保障水平超出合理保障水平范圍；1個單位未及時收繳區屬國有企業利潤，涉及金額4.72萬元。

（二）部門預算執行審計情況

組織對57個區直一級預算單位2021年度部門預算執行情況進行審計。審計結果表明，區級部門單位繼續深化預算編制執行監督管理改革，進一步加強預算績效管理，部門預算情況總體較好。審計發現的主要問題：

1.預算管理存在薄弱環節。一是部分支出預算執行率低。有7個單位14項支出預算執行率低于60%，涉及金額341.28萬元。二是零余額賬戶資金劃撥不規范。有7個單位從零余額賬戶向基本戶或者其他賬戶轉存資金，涉及金額28.75萬元。

2.未嚴格執行中央八項規定。有2個單位共3人存在私車公養行為，涉及金額3.59萬元；3個單位違規擴大范圍列支“三公”經費，涉及金額1.46萬元；3個單位超預算列支“三公”及其他經費，涉及金額0.35萬元；2個單位在其他科目列支“三公”經費，涉及金額0.19萬元。

3.政府采購管理不嚴格。3個單位購買固定資產或無形資產未按要求規范入賬，涉及金額44.32萬元；1個單位購買固定資產未進行政府采購備案，涉及金額2.15萬元。

4.未及時清理和盤活資金。9個單位往來款項未及時清理，涉及金額9080.05萬元。

5.資產管理使用不嚴格。1個單位超標準購置電腦設備，涉及金額17.05萬元。

6.會計核算不規范。1個單位未按要求于年末將余額轉入累計盈余，涉及金額98.06萬元。

（三）街鎮財政管理審計情況

組織對東城街辦2020年度財務收支情況進行審計。審計結果表明，該單位2020年度財務收支情況總體規范。審計發現的主要問題：

1.無預算支出培訓費，涉及金額3.94萬元。

2.無公函接待，涉及金額6.72萬元。

3.會計核算不規范。一是超限額配置電腦設備，涉及金額4.03萬元；二是賬務處理不規范，涉及金額37.19萬元。

（四）其他財政管理審計情況

組織對區司法局、東城街辦、區人醫等3個單位的財政管理審計。審計結果表明，各單位財政管理情況總體較為規范，基本能貫徹落實上級的重大決策部署和區委、區政府工作要求。審計發現的主要問題：

1.未嚴格執行“三重一大”決策制度。2個單位處置資產未經領導班子集體決策，涉及金額87.64萬元；1個單位建設10項工程未經領導班子集體決策，涉及金額1839.86萬元；1個單位外出培訓事項未經領導班子集體決策。

2.工程項目建設管理不到位。1個單位工程概算未送審，涉及金額5.8億元；1個單位3項工程逾期未簽訂合同，涉及金額2518.37萬元；1個單位2項工程未按規定進行結算；1個單位2項工程未按規定進行竣工財務決算。

3.政府采購管理不嚴格。1個單位未按合同內容進行采購，涉及金額23萬元；1個單位未簽訂合同進行采購，涉及金額238.88萬元；1個單位未按合同協議規定的資金撥付要求支付款項，涉及金額4.8萬元。

4.資產管理不規范。1個單位國有資產未按規定進行公開招租，涉及金額26.67萬元；1個單位出租國有資產未履行報批手續；1個單位固定資產未作會計核算處理，涉及金額7.83萬元；1個單位固定資產監管不到位，涉及金額11.14萬元。

5.未嚴格執行中央八項規定。1個單位公務用車購置及運行維護費超預算支出，涉及金額26.99萬元。

6.資金管理使用不規范。1個單位通過零余額賬戶向本單位基本戶或其他賬戶劃撥資金，涉及金額2.54萬元；3個單位未及時清理以前年度往來款，涉及金額113.05萬元；1個單位超范圍和限額使用現金，涉及金額1.2萬元；1個單位未按規定使用公務卡結算，涉及金額3.79萬元；1個單位所屬公司漏繳印花稅，涉及金額0.79萬元；1個單位工會超預算支出比例發放節日慰問品。

7.未及時上繳應繳財政款。1個單位未按規定將國有資產出租收入上繳財政專戶，涉及金額178.25萬元；1個單位專項結轉資金未及時繳回財政，涉及金額13萬元。

8.內部管理制度執行不到位。1個單位費用報銷單領導審批欄由一把手審批，涉及金額120.82萬元；1個單位費用報銷單領導審批欄無人審批，涉及金額90.24萬元；1個單位業務系統未能準確完整記錄信息。

二、重大政策措施跟蹤審計情況

圍繞中央和省的重大政策措施，對城區養老服務業、城鄉融合發展、“一村（社區）一法律顧問”等方面的政策措施落實情況開展跟蹤審計。

（一）城區養老服務業政策措施落實審計情況

組織對全區2020年城區養老服務業相關政策措施情況進行審計。審計結果表明，全區穩步推進我區養老服務體系建設，積極落實養老服務扶持配套政策。審計發現的主要問題是：

1.養老服務業政策制定和落實不到位。未將養老服務工作納入績效考核體系。

2.養老服務綜合監管不到位。有2家養老機構從事醫療、消防等服務的人員未具備相應的職業資格。

（二）城鄉融合發展政策措施落實審計情況

組織對區城鄉融合發展政策措施落實情況進行跟蹤審計。S252線至天堂山林場公路建設工程于2019年10月11日立項，項目總投資約8160.5萬元，該項目位于清城區飛來峽鎮與佛岡縣龍山鎮接壤。審計結果表明，項目于2021年4月全部完工并投入使用，項目的實施對該地區道路網的完善有較大作用，能充分發揮小城鎮聯結城鄉的作用。

（三）“一村（社區）一法律顧問”政策措施落實審計情況

組織對“一村（社區）一法律顧問”政策落實情況進行審計。審計結果表明，有關部門認真貫徹落實相關政策措施，全力推進法律援助服務，促進社會和諧發展。制定了《清城區開展一村（社區）一法律顧問工作實施方案》，截至2021年12月底，已在161個村（社區）開展村（社區）法律顧問工作，確保了每村（社區）均有一名法律顧問。建立了村居法律顧問工作臺賬，如實記錄提供法律服務的時間、對象、內容和結果。2021年提供各類法律咨詢1962件，出具法律服務意見27件，人民調解9件，其他法律服務事項1件。積極開展法制宣傳工作，2021年清城區共舉辦法治宣傳656場次。

三、重點民生和專項資金審計情況

圍繞群眾關心的糧食安全、村村通自來水工程等實際問題，加強重點民生項目和資金審計。

（一）糧食安全跟蹤審計情況

組織對2019年至2021年6月糧食生產能力建設、糧食儲備、生豬生產方面相關政策措施落實情況和資金管理使用情況進行審計。審計結果表明，相關部門能認真執行有關政策，糧食生產能力建設、糧食儲備、生豬生產方面總體上較為規范。審計發現的主要問題：

1.糧食儲備資金管理方面。儲備糧相關資金使用管理不規范，涉及金額0.5萬元。

2.糧食生產能力建設方面。39.59畝耕地存在非農化、非糧化問題；撂荒耕地排查、整治不實；未按規定設置耕地質量監測標識牌。

3.生豬生產方面。未按上級規定制定本地區生豬生產發展總體規劃和區域布局；有1個生豬養殖場未建設污染防治配套設施；生豬生產相關財政資金管理使用不規范，涉及金額12.23萬元。

4.以往審計發現問題整改方面。推進區級骨干糧庫建設進展緩慢。

（二）村村通自來水工程項目審計

組織對2017年度飛來峽鎮社崗村委會村村通自來水工程項目進行審計。審計結果表明，該項目基本能按立項規定對工程進行招標，工程設計、監理和施工等單位具備相應資質。審計發現的主要問題：

1.項目建設管理方面。未辦理工程施工許可證；監理日志記錄不完整；未按規定編寫施工日志；未按規定簽訂委托代管協議書；未落實建設項目社會公示制度；

2.項目建設資金和財務管理情況方面。未按規定落實本級財政配套資金，涉及金額134.24萬元；工程尾款未能按合同約定撥付,涉及金額149.71萬元；未按規定編制項目竣工財務決算。

四、國資國企審計情況

以推動深化國有企業改革、規范國有資產資源管理為目標，組織對區順拓公司原董事長任期履行經濟責任情況審計。審計發現的主要問題：

（一）貫徹執行黨和國家經濟方針政策、決策部署方面。未貫徹執行國有企業實行重要事項向職代會報告制度；未貫徹執行黨和國家關于完善國有企業法人治理結構及黨和國家關于改革國有企業工資決定機制的決策部署。

（二）重大經濟事項的決策、執行和效果方面。多次上報公司董事會和經營班子會研究討論仍未按期確認收入，涉及金額3.73億元。

（三）企業法人治理結構和內部控制方面。未完善國有企業內部審計監督制度及設立內部審計機構；內部控制制度不健全和執行不到位，涉及金額34.27萬元。

（四）企業財務真實合法效益方面。未按約定進行結算并確認收入1.55億元；未按合同約定派遣足量服務人員；未按規定計提固定資產折舊，涉及金額145.56萬元；使用票面記載事項與實際經濟業務不符的發票報銷入賬，涉及金額6萬元。

（五）企業風險管控方面。資產負債率較高，約束機制不完善，存在債務風險；經營風險、安全生產等管理制度執行不到位，至少導致國有資產流失17.11萬元。

（六）黨風廉政建設方面。對巡察查出問題整改不到位，違規多計發年終獎金0.23萬元；擴大范圍領取慰問金0.2萬元。

（七）其他方面。監事會長期未發揮監督作用；未及時清理往來款，涉及金額5.28億元；超標準發放節日慰問品，涉及金額12.93萬元；工會未按規定編制年初預算。

五、審計移送的違紀違法問題線索情況

2021年7月至2022年6月，審計部門共移送違紀違法問題線索3起，其中移送紀檢監察1起，移送區國資局2起，移送事項主要集中在：

（一）財政資金國有資源管理領域重大損失浪費問題。共移送此類線索1起，主要是1個單位未按規定取得增值稅專用發票造成國有資產損失。

（二）其他方面違紀違法問題。共移送此類線索2起，主要是1個單位違規向個人收取拖車費，2個單位3名工作人員存在私車公養行為。

六、原因分析及審計建議

以上問題產生的主要原因：一是預算管理不科學，執行力不強。部分單位在預算管理上缺乏科學論證和測算，在預算執行上工作主動性、前瞻性不強，資金全鏈條、全過程跟蹤不到位，導致部分資金沉淀閑置問題時有發生；二是工程項目管理有待加強，建設程序履行不到位。包括未按規定辦理項目施工許可等手續、項目概算未送審、項目未按規定進行結算等；三是國有資產管理意識不強，國有企業未充分認識國有資產管理的重要性和必要性，內控制度不健全、工作責任不明確、基礎工作不到位，管理人員業務水平有待提高；四是部分單位遵守財經法紀的意識不強，單位內控制度不完善，監管不到位，管理責任未有效落實，未嚴格遵守財經紀律。審計建議：

（一）強化預算管理、推動財政資金提質增效。依法加強收入管理，實事求是反映預算收入，維護財經秩序。量入為出，不辦理無預算、超預算、無用款計劃、超用款計劃的撥款，對已經產生的無預算支出掛賬，按規定進行清理消化，嚴格落實“過緊日子”政策要求，確保支出壓減目標任務落實。

（二）強化政府投資建設項目管理。嚴格落實政府投資相關規定，用好債券資金，加強對工程建設領域的全過程監管；完善重大項目協調機制，加大對重大項目前期協調推進力度，加強項目的精細化管理，推動全區政府投資項目持續健康發展。

（三）強化國有資產管理，促進資產保值增值。增強做好管理國有資產管理工作的責任意識和大局意識，提高國有資產管理水平，完善國有資產管理制度，強化國有資產動態監管，及時盤活閑置的固定資產，促進國有資產保值增值。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，審計部門已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違法違紀線索，已按規定移交相關部門進一步查處。下一步，審計部門將加強跟蹤督促，全面整改情況將按有關規定向區人大常委會報告。

主任、各位副主任、各位委員：

今年是黨的二十大召開之年，面對新的形勢和任務，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，在區委、區政府和上級審計機關的堅強領導下，全面貫徹落實新修訂的審計法，自覺接受區人大監督，依法履行審計監督職責，踔厲奮發、篤行不怠，為加快建設“一地、兩區、三城”，奮力譜寫新時代清城高質量發展新篇章而努力奮斗，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！

報告完畢，請予審議。




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